Nach § 35c EStG sinkt Ihre Einkommensteuer um insgesamt 20 Prozent über drei Jahre Q der Kosten – in den drei Jahren nacheinander um 7 %, 7 % und 6 % Q –, höchstens um 40.000 € Q je Objekt. Voraussetzung: Sie bewohnen das Haus selbst, es ist älter als zehn Jahre Q , und ein Fachbetrieb bescheinigt die Arbeiten. Wer dafür einen Zuschuss oder Förderkredit nimmt, bekommt dafür keinen Steuerbonus. Bei der Heizung ist der KfW-Zuschuss oft höher, bei kleineren Dämmmaßnahmen kann der Steuerbonus vorn liegen.
Der Unterschied liegt weniger im Prozentsatz als im Ablauf. Einen Zuschuss beantragen Sie, bevor Sie einen Vertrag unterschreiben, und Sie brauchen dafür eine Energieeffizienz-Expertin oder einen Fachbetrieb, der den Antrag bestätigt. Den Steuerbonus holen Sie sich nachträglich mit der Steuererklärung – ohne Antrag vorab, aber verteilt auf drei Jahre und nur, soweit Sie überhaupt Einkommensteuer zahlen.
Wer den Steuerbonus bekommt
- Nur für das selbst bewohnte Haus oder die selbst bewohnte Wohnung. Das Gesetz verlangt, dass Sie das Gebäude im jeweiligen Jahr ausschließlich zu eigenen Wohnzwecken Q nutzen. Vermieter gehen leer aus.
- Das Gebäude muss älter als zehn Jahre Q sein, gerechnet ab dem Beginn der Herstellung.
- Die Arbeiten macht ein Fachunternehmen und stellt eine Bescheinigung nach amtlichem Muster aus. Eigenleistung zählt nicht.
- Rechnung und Zahlung: Die Rechnung muss auf Deutsch ausgestellt sein und Maßnahme, Arbeitsleistung und Adresse des Objekts nennen; bezahlt wird auf das Konto des Betriebs (Rechnung und Überweisung Q ). Barzahlung schließt den Bonus aus.
- Die Frist: Begünstigt sind Maßnahmen, die nach 2019 begonnen wurden und vor dem 1. Januar 2030 Q abgeschlossen sind.
Begünstigt sind Wärmedämmung von Wänden, Dachflächen und Geschossdecken, neue Fenster und Außentüren, Lüftungsanlagen, eine neue Heizung, digitale Systeme zur Verbrauchsoptimierung und die Optimierung älterer Heizungen. Wer eine vom BAFA zugelassene Energieberaterin mit Planung oder Baubegleitung beauftragt, spart bei deren Honorar sogar 50 Prozent Q an Steuer.
Warum nicht beides
Für dieselbe Maßnahme schließen sich die Wege gegenseitig aus. Das Einkommensteuergesetz gewährt den Bonus nicht, wenn für die Maßnahme ein zinsverbilligter Kredit oder ein steuerfreier Zuschuss genutzt wird – kurz: nicht neben Zuschuss oder Förderkredit Q . Die KfW schreibt in ihrem Merkblatt zur Heizungsförderung ausdrücklich: nicht mit § 35c EStG kombinierbar Q . Möglich ist aber, verschiedene Maßnahmen verschieden zu fördern – etwa die Heizung über die KfW und später die Fenster über die Steuer.
Zwei Rechenbeispiele
Daten als Tabelle
| Position | Wert (Euro) |
|---|---|
| Fassadendämmung 20.000 €: Steuerbonus | 4.000 € |
| Fassadendämmung 20.000 €: BAFA-Zuschuss | 3.000 € |
| Wärmepumpe 32.000 €: Steuerbonus | 6.400 € |
| Wärmepumpe 32.000 €: KfW-Grundförderung | 8.400 € |
Fassadendämmung für 20.000 €. Über die Steuer sind es 20 Prozent, also 4.000 €, verteilt auf drei Jahre. Das BAFA zahlt 15 % Q , also 3.000 €, braucht dafür aber eine Energieeffizienz-Expertin und einen Antrag vor Vertragsschluss. Hier liegt der Steuerbonus vorn, wenn Sie in den drei Jahren genug Einkommensteuer zahlen.
Wärmepumpe für 32.000 €. Über die Steuer wären es 6.400 €. Die KfW zahlt schon ohne jeden Bonus 30 % Q auf höchstens 28.000 € Q , also 8.400 €. Wer den Klimageschwindigkeits- oder Einkommensbonus bekommt, liegt noch deutlich darüber – siehe Heizungsförderung. Bei der Heizung ist der Zuschuss deshalb meist der bessere Weg.
Die Steuerermäßigung mindert die Einkommensteuer des jeweiligen Jahres. Einen Vortrag in spätere Jahre sieht § 35c nicht vor: Zahlen Sie in einem Jahr weniger Steuer, als der Bonus ausmacht, wirkt er nur bis zu dieser Steuer. Ob sich das in Ihrem Fall rechnet, klärt eine Steuerberaterin oder ein Lohnsteuerhilfeverein; diese Seite ist keine Steuerberatung.
So entscheiden Sie
- Vermietet? Dann bleibt nur der Zuschuss.
- Heizungstausch? Erst die KfW-Förderung durchrechnen; sie ist meist höher.
- Dämmung oder Fenster ohne Energieeffizienz-Expertin? Dann ist der Steuerbonus oft der einfachere Weg.
- Wenig Einkommensteuer? Dann bringt der Zuschuss sicherer Geld.
- Egal wie: Rechnung aufheben, überweisen statt bar zahlen und die Bescheinigung des Fachbetriebs verlangen.